ツイッターで質問（疑問？）が出てました。
十一屋さん（@juuichiya） 気をつけないと！子(契・被保)→母(受)で、もし母が法定相続人でなくても、
相続税なんでしょうか？（契＝受だと所得税ですが）
保険の非課税枠は使えなさそう
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ケーススタディで書きます。
こんな家族構成で、本人さんの加入している生命保険の受取人が妻ではなく、
独身時代から変わらず母のままだった場合です。
（子どもがいなければ両親も相続人になりますので、ややこしくないです。）
多くのケースでは、遺産総額が基礎控除額以下であれば非課税です。
法定相続人は妻・長男・長女の３人ですので、
基礎控除は ５０００万円 ＋ １０００万円×３人 ＝ ８０００万円。
この金額までは、誰が受取人でも非課税です。
※ 日本で相続税を納める人の割合が４％なのは、
基礎控除が大きいということですね。
あと、その他に生命保険契約が無ければ、受取人は母のみですので
「５００万円×法定相続人」の非課税限度額の適用は一切ありません。
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気をつけないといけないのは「母は法定相続人ではない」ということです。
母は遺産分割協議の対象でもありません。
受け取った保険金の大小に関わらず、母から妻や長男・長女にお金を渡すのは
すべて贈与に該当します。
（実際には、母が受け取った保険金の銀行口座のキャッシュカードを
妻が預かって生活費として使っていくとかになるのでしょうか・・・。）
結婚したら保険金の受取人は必ず奥さんに変更してください！
いや、子どもが生まれたらでも間に合います！かな？？？
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ではこのケースで、８０００万円以上の遺産があればどうなるでしょうか。
（あんまりなさそうですが・・・）
・保険金５０００万円
・その他５０００万円
合計１億円で考えてみます。
実際の受け取りは、次のとおりとします。
・母５０００万円
・妻２５００万円
・長男１２５０万円
・長女１２５０万円
遺産１億円 － 基礎控除８０００万円 ＝ ２０００万円（課税遺産総額）
＜相続税の計算＞
・妻：
課税遺産総額２０００万円 × １／２（法定相続分）＝ １０００万円
１０００万円 × １０％（税率）＝ １００万円
・長男と長女：
課税遺産総額２０００万円 × １／４（法定相続分）＝ ５００万円
５００万円 × １０％（税率）＝ ５０万円
・相続税の総額：
妻１００万円 ＋ 長男５０万円 ＋ 長女５０万円 ＝ ２００万円
＜納める相続税の計算＞
・妻：
相続税総額２００万円 × 実際の受け取り２５００万／遺産総額１億 ＝ ５０万円
※ 配偶者の税額軽減により０円に。
・長男と長女：
相続税総額２００万円 × 実際の受け取り１２５０万／遺産総額１億 ＝ ２５万円
・母：
相続税総額２００万円 × 実際の受け取り５０００万／遺産総額１億 ＝ １００万円
と、こんな感じです。
１億円もの資産があって、うち保険金で現金が５０００万円もあったら
相続税の納付に困ることはほぼないでしょう。たぶん。
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なお、個別の税額計算（税務相談）は、税理士さんに依頼をお願いします。
こういった事例の話でしたら私（ＦＰ）でも可能です。
関係者の皆さま、業界人の皆さま、万が一内容に誤りがありましたら
ぜひともご指摘をお願いいたしますm(_ _)m
ちなみに、受取人が
・未成年の子
・離婚した元妻
だったりすると、もっともっとややこしいです・・・。
今回は書けません・・・。
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